После того, как клиент предоставит правильно оформленное и подписанное заявление на открытие аккредитива, следующим шагом является определение принадлежности бенефициара к оффшорным зонам.
В соответствии с приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. N 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)», сотрудник подразделения документарных операций соотносит страну нахождения бенефициара, с приведенным ниже списком стран оффшорных зон (более подробно см. Приложение 2).
В случае несовпадения страны происхождения бенефициара со странами, указанными в перечне Министерства Финансов Российской Федерации, сотрудник отдела совершающего документарные операции формирует Свифт сообщение формата МТ 700.
Выпуск SWIFT сообщения:
SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications, англ. Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций, по-русски произносится СВИФТ) — международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей, созданная в 1973 г. в Брюсселе представителями 240 банков 15 стран с целью упрощения и унификации международных расчетов.
Данная телетрансмиссионная система позволяет банкам быстро и эффективно обмениваться сообщениями благодаря множеству различных форматов, используемых в зависимости от требуемого инструмента (например: аккредитивы, инкассо, ценные бумаги и д.р.).
В международной практике, для документарных аккредитивов традиционно используются SWIFT стандарты категории 7.
В соответствии с данными, полученными от клиента и содержащимися в заявлении на открытие аккредитива, сотрудник заполняет соответствующие поля - сообщения формата МТ 700 «Сообщение об открытии документарного аккредитива»[18].
Табл. 3.1. Стандартные поля SWIFT сообщения формата MT 700
27 |
Порядковый номер |
40А |
Вид документарного аккредитива |
20 |
Номер документарного аккредитива |
23 |
Ссылка на предварительное авизование |
31С |
Дата открытия |
40Е |
Применяемые правила |
31D |
Дата и место истечения срока |
51а |
Банк аппликанта |
50 |
Аппликант |
59 |
Бенефициар |
32В |
Код валюты, сумма |
39А |
Процентный допуск аккредитива |
39В |
Максимальная сумма аккредитива |
39С |
Дополнительные включаемые суммы |
41а |
Исполняющий банк . Способ исполнения … |
42С |
Условия тратт . |
42а |
Трассат |
42М |
Детали смешанной оплаты |
42Р |
Детали отсрочки платежа |
43Р |
Частичные отгрузки |
43Т |
Перегрузка |
44А |
Место принятия к перевозке/отправка из ./место получения |
44Е |
Порт погрузки/аэропорт отправления |
44F |
Порт выгрузки/аэропорт назначения |
44B |
Место конечного назначения/для транспортировки в . /место доставки |
44C |
Последняя дата отгрузки |
44D |
Период отгрузки |
45A |
Описание товаров и/или услуг |
46A |
Требуемые документы |
47A |
Дополнительные условия |
71B |
Расходы |
48 |
Срок представления документов |
49 |
Инструкции по подтверждению |
53а |
Рамбурсирующий банк |
78 |
Инструкции оплачивающему/акцептующему/ негоциирующему банку |
57а |
«Второй авизующий» банк |
72 |
Информация Отправителя Получателю |
Оформление договора лизинга
Договор финансового лизинга ООО «Гласстрейд» представлен в Приложении 2. Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается между владельцем имущества и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизи ...
Анализ организационной структуры управления
Предприятие является юридическим лицом, пользуется правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью. Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно. При разработк ...
Способы обеспечения
Кодекса в п. 1 ст. 72 закрепляет исчерпывающий перечень способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов, в который входят: залог имущества; поручительство; пеня; приостановление операций по счетам в банке; наложение ареста на имущество налогоплательщика. Залог имущества может быть приме ...