Оценка себестоимости продукции (таблица 2.7).
Затраты на производство за период складываются из закупок материалов, прямой оплаты труда, накладных расходов, амортизации:
ЗПрt = 404 305 + 100 837 + 45 377 + 3 000 = 553 519 тыс.руб.
Себестоимость реализованной продукции на планируемый период рассчитывается как общие расходы + накладные расходы - амортизация:
СбСt = 373 000 + 553 519 - 438 142 = 488 377 тыс. руб.
Таблица 2.7. Бюджет себестоимости произведенной продукции ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"
2012 |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
Начальный запас (тыс. руб.) |
373 000 |
438 142 |
750 276 |
1 147 890 | |
Затраты на материалы (тыс. руб.) |
404 305 |
300 047 |
390 147 |
50 065 |
1 144 564 |
Затраты на прямую зарплату (тыс. руб.) |
100 837 |
170 487 |
180 267 |
55 200 |
506 791 |
Накладные расходы (тыс. руб.) |
45 377 |
76 719 |
81 120 |
24 840 |
228 056 |
Амортизация (тыс. руб.) |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
12 000 |
Итого затраты на производств ( тыс. руб.) |
553 519 |
550 253 |
654 534 |
133 105 |
1 891 411 |
Приращение запасов (тыс. руб.) |
65 142 |
312 134 |
397 614 |
-5 135 |
769 755 |
Конечный (переходящий) запас (тыс. руб.) |
438 142 |
750 276 |
1 147 890 |
1 142 755 | |
Себестоимость продукции ( тыс. руб.) |
488 377 |
238 119 |
256 920 |
138 240 |
1 121 656 |
Бюджет коммерческих и управленческих затрат (таблица 2.8).
Коммерческие расходы имеют переменный характер и поэтому планируются пропорциональным методом от реализации продукции:
КЗt = 5 % * 1 075 000 = 53 750 тыс.руб.
Управленческие затраты постоянные задаются суммами, как исходные данные.
Таблица 2.8. Бюджет коммерческих и управленческих затрат ООО "МонтажСпецСтрой - Братск"
2012 |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
За год |
Выручка от реализации |
1 075 000 |
478 000 |
960 800 |
1 378 000 |
3 214 800 |
Коммерческие затраты |
53 750 |
23 900 |
48 040 |
68 900 |
194 590 |
Материальные затраты |
1 500 |
1 600 |
1 400 |
1 400 |
5 900 |
Зарплата управленцев |
100 000 |
100 000 |
120 000 |
120 000 |
440 000 |
Прочие затраты |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
8 000 |
Итого управленческие затраты |
103 500 |
103 600 |
123 400 |
123 400 |
453 900 |
Коммерческие и управленческие затраты |
157 250 |
127 500 |
171 440 |
192 300 |
648 490 |
Совершенствование системы управления финансами в
целях обеспечения финансовой устойчивости
Успешная деятельность торговой организации не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели для достижения, которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами: - выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы; - избежание банкротства и крупных ф ...
Экономическая сущность финансовых результатов предприятия
Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффектив ...
Факторы и резервы увеличения прибыли
Под факторами понимают различные причины, вызывающие изменение прибыли предприятия. Во французском языке имеется слово reserve, которое переводится как «запас»; в латинском – reservere, что означает «экономить, сохранять». Восприятие любого понятия с течением времени изменяется, трансформируется, п ...