Проект бюджета переменных коммерческих расходов и распределение переменных коммерческих расходов по видам услуг. На данном этапе бюджетного процесса составляем проект бюджета переменных коммерческих расходов с последующим распределением по видам реализуемых услуг. Планирование величины переменных коммерческих расходов производим на основе определения плановой ставки начисления, привязанной к отдельным показателям объема продаж (табл. 2.4).
Таблица 2.4.
Бюджет переменных коммерческих расходов по плану производства на 1-й квартал 2010 г. | |
Статьи ПКР |
Сумма, руб. |
1. Расходы по доставке |
339000 |
1.1. материальные затраты (аренда) |
252000 |
1.2.фонд оплаты труда |
87000 |
2. Транспортные расходы |
524760 |
2.1.материальные затраты |
197160 |
2.2.фонд оплаты труда водителей |
327600 |
3. Расходы на прямую рекламу |
72600 |
Итого |
936360 |
Бюджет переменных коммерческих расходов на 1-й квартал 2010 г. составляет 936360 рублей.
Формирование бюджета постоянных расходов. Постоянные расходы подразделяются:
- общехозяйственные (административные) расходы
- общие коммерческие расходы.
Бюджет постоянных расходов формируется на основе сметного планирования по центрам ответственности. Сметы затрат подразделений составляются на основе их целевых планов развития. На основе смет затрат калькулируется бюджет постоянных расходов консалтинговой компании (таблица 2.5).
Таблица 2.5.
Бюджет постоянных расходов по плану продаж на 1-й квартал 2010 г. | |
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
1. Общехозяйственные расходы |
951900 |
1.1. аренда помещений |
360000 |
1.2. фонд оплаты труда АУП |
525000 |
1.3. коммунальные платежи |
66900 |
1.3.1. электроэнергия |
15900 |
1.3.2. отопление |
13500 |
1.3.3. услуги связи |
37500 |
2. Общие коммерческие расходы |
285000 |
2.1. фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта |
243000 |
2.2. расходы на общую рекламу |
42000 |
Итого |
1236900 |
Взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений
В условиях рыночной экономики денежный оборот опосредует всю совокупность рыночных отношений в хозяйстве (рис. 2). Несмотря на то, что рыночные отношения по своей сути являются денежными, систему рыночных отношений можно разделить на две большие сферы: товарно-денежного рынка и нетоварного рынка. О ...
Анализ оценки кредитоспособности предприятия
Предприятие было зарегистрировано в качестве юридического лица ООО «ГАЛИК» 13 сентября 2004 года. Учредителем компании выступил Шадрин Игорь Григорьевич. Его доля в уставном капитале составила 100%. Изначально ООО «ГАЛИК» было создано как предприятие по торговле запасными частями и комплектующими д ...
Отрицательные и положительные аспекты развития потребительского
кредитования в Республике Казахстан
Основная проблема, присущая потребительскому кредитованию, вытекает из его главного достоинства, а именно - малого размера потребительского кредита. Для получения кредитного портфеля, сравнимого с корпоративным, необходимо выдавать потребительских кредитов на несколько порядков больше чем корпорати ...