Наиболее актуальным для компании ООО «Кушман энд Вэйкфилд Стайлз» является формирование бюджета продаж (оказываемых услуг).
1. Формирование бюджета продаж. В соответствии со спецификой деятельности предприятия прогнозный бюджет продаж составляется исходя из условий заключенных и предполагаемых к заключению договоров с заказчиками. Формируется квартальный прогнозный план по выборке продукции заказчиками. До 25-го числа текущего месяца производится корректировка и подтверждение объемов выборки услуг на следующий месяц. На основании этого формируется проект бюджета продаж (таблица 2.1).
Основные моменты, определяющие специфику ведения комплексного нормативного учета в разрезе отдельных подбюджетов и статей расходов бюджета производственных затрат. Разграничение между бюджетом прямых затрат (бюджет прямых материальных затрат и бюджет прямых затрат на оплату труда) и бюджетом косвенных расходов. Прямые затраты непосредственно относятся на производство конкретных видов продукции. Специфика косвенных расходов состоит в том, что при сложившейся на предприятии системе учета эти расходы могут напрямую идентифицированы с производством отдельных видов продукции и отдельным производственным линиям (видам продукции).
Таблица 2.1.
Бюджет продаж на 1-й квартал 2010 г. | ||||
Показатели |
Квартал 1 |
1 кварт . 2010 г. план | ||
январь |
февраль |
март | ||
1. Планируемый объем продаж, тыс. руб. | ||||
Финансовый анализ |
5000 |
5500 |
5200 |
15700 |
Бизнес-процессинг |
4000 |
4800 |
5500 |
14300 |
Разработка системы управленческого анализа |
42000 |
40000 |
35000 |
117000 |
Бюджетирование |
10000 |
10000 |
12000 |
32000 |
Проектирование организационных структур |
3000 |
3200 |
4000 |
10200 |
Дью Дилиженс |
3200 |
4500 |
4200 |
11900 |
Консультационные услуги |
2000 |
2500 |
2800 |
7300 |
2. Цена за 1 день услуги, руб. | ||||
Финансовый анализ |
66,1 |
66,1 |
66,1 |
66,10 |
Бизнес-процессинг |
55,4 |
55,4 |
55,4 |
55,40 |
Разработка системы управленческого анализа |
138 |
138 |
138 |
138,00 |
Бюджетирование |
127 |
127 |
127 |
127,00 |
Проектирование организационных структур |
245 |
245 |
245 |
245,00 |
Дью Дилиженс |
74,2 |
74,2 |
74,2 |
74,20 |
Консультационные услуги |
73 |
73 |
73 |
73,00 |
3. Планируемая выручка, руб. | ||||
Финансовый анализ |
330 500 |
363 550 |
343 720 |
1 037 770 |
Бизнес-процессинг |
221 600 |
265 920 |
304 700 |
792 220 |
Разработка системы управленческого анализа |
5 796 000 |
5 520 000 |
4 830 000 |
16 146 000 |
Бюджетирование |
1 270 000 |
1 270 000 |
1 524 000 |
4 064 000 |
Проектирование организационных структур |
735 000 |
784 000 |
980 000 |
2 499 000 |
Дью Дилиженс |
237 440 |
333 900 |
311 640 |
882 980 |
Консультационные услуги |
146 000 |
182 500 |
204 400 |
532 900 |
4. Всего планируемая выручка, руб. |
8 736 540 |
8 719 870 |
8 498 460 |
25 954 870 |
Совершенствования системы бюджетирования
Ключевыми проблемами в области управленческого учета являются низкая достоверность и оперативность получаемых данных: каждый финансовый директор или главный бухгалтер хочет иметь оперативную информацию по себестоимости и прибыли, но то, что есть, их не удовлетворяет. Эти проблемы обусловлены различ ...
Мероприятия по нормализации состояния расчетной дисциплины
По результатам анализа кредиторской и дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем ...
Направления совершенствования механизма финансирования образовательных
услуг
Внимательно рассмотрев перечень проблем финансового обеспечения деятельности образовательных учреждений, были разработаны предложения по решению проблем финансирования. Прежде всего, необходимо упорядочить бюджетное законодательство, в частности внести уточнения в Бюджетный кодекс РФ, предусматрива ...