Таблица 3 - Оценка ликвидности баланса, тыс. руб.
Активы |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Пассивы |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток | |
На начало периода |
На конец периода | ||||||
Наиболее ликвидные, А1 |
1117772 |
880350 |
Наиболее срочные, П1 |
696270 |
644555 |
421502 |
235795 |
Быстрореализуемые, А2 |
1270611 |
1701069 |
Краткосроч-ные, П2 |
1115066 |
1487921 |
155545 |
213148 |
Медленно реализуемые А3 |
2085811 |
2481449 |
Долгосроч-ные, П3 |
1967025 |
2483181 |
118786 |
-1732 |
Трудно– реализуемые А4 |
2328340 |
3040066 |
Постоянные, П4 |
3024173 |
3487277 |
-695833 |
-447211 |
Баланс |
6802534 |
8102934 |
Баланс |
6802534 |
8102934 |
0 |
0 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:
По данным таблицы 3 видно, что на начало периода выполняются все условия ликвидности, значит баланс является абсолютно ликвидным.
На конец периода наблюдается не соблюдение третьего условия (А3<П3). Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные обязательства с недостатком равным 1732 т.р. Т.е. предприятие не способно погасить долгосрочные обязательства на сумму 1732 т.р.
Общий коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех мобильных средств. Он отражает степень общего покрытия всеми оборотными активами организации суммы краткосрочных обязательств.
На начало периода: =1117772+1270611+2085811/696270+1115066=2,47. На конец периода: = 880350+1701069+2481449/644555+1487921=2,37
Полученные результаты означают, что 2,47 руб. текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств на начало периода и 2,37 руб. на конец периода.
Рекомендуемое значение данного коэффициента 2. У рассматриваемого предприятия значение данного коэффициента как на начало периода, так и на конец периода соответствует установленным ограничениям, значит общей суммы оборотных средств у данного предприятия достаточно для обеспечения платежеспособности.
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности.
На начало периода: =1117772+1270611/696270+1115066=1,32
На конец периода: =880350+1701069/644555+1487921=1,21
Рекомендуемые ограничения значений данного коэффициента от 0,8 до1. У данного предприятия значения коэффициента быстрой ликвидности соответствуют этим ограничениям, следовательно суммы наиболее ликвидных активов и быстрореализуемых активов у предприятия достаточно для покрытия его краткосрочных обязательств и краткосрочная задолженность будет погашена в полной мере в течение краткосрочных поступлений на счета предприятия.
Пути минимизации финансовых рисков
В целях минимизации финансовых рисков предприятия необходимо тщательнее контролировать дебиторскую задолженность. Являясь частью оборотных средств, а именно частью фондов обращения, дебиторская задолженность, а особенно неоправданная «зависшая», резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и т ...
Развитие Пенсионного фонда Российской Федерации
Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) – один из крупнейших и наиболее значимых социальных институтов России. Объем получаемых ПФР доходов и выполняемых им пенсионных платежей в 2005 году составил более 1,5 триллиона рублей. За счет средств Фонда получают пенсии 38,2 млн. российских пенсионеров ...
Оценка кредитоспособности юридических лиц в ОАО «Сбербанк России»
Акционерный Коммерческий Сберегательный Банк Российской Федерации был основан в 1841 году. Сбербанк зарегистрирован 20 июня 1991 года как открытое акционерное общество в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в 1991 г. Учредителем и основным акционером Сбербанка Р ...