Для характеристики финансового состояния ООО «ДИМ» проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности организации за 2006-2007 год. Анализ проведен на основе бухгалтерской отчетности: формы № 1 – бухгалтерский баланс ООО «ДИМ» за 2006 год (Приложение 2), формы № 1 – бухгалтерский баланс ООО «ДИМ» за 2007 год (Приложение 3), формы № 2 – отчета о прибылях и убытках ООО «ДИМ» за 2006 год (Приложение 4), формы № 2 – отчета о прибылях и убытках ООО «ДИМ» за 2007 год (Приложение 5).
Для наглядности и упрощения расчетов на основе бухгалтерского баланса составим сравнительный аналитический баланс, который дополнен показателями структуры, динамики и структурной динамики.
Во-первых, дадим общую оценку финансового состояния организации
.
Предварительное ознакомление с итогами работы предприятия и его финансовым состоянием непосредственно по данным бухгалтерского баланса показывает, что большую часть валюты баланса составляют внеоборотные активы (52%) и собственный капитал в пассиве (77%). Общая стоимость имущества организации за 2007 год увеличилась на 1,8% (107 тыс.руб.). Пассивы характеризуются преобладанием собственного капитала. Величина источников организации в 2007 году увеличилась на 1,8%.
Благоприятные тенденции:
· Превышение доли собственного капитала над заемным;
· Наличие собственных оборотных средств;
· Наличие нормальных источников финансирования;
· Увеличение валюты баланса.
На основе данных сравнительного аналитического баланса проведем анализ с помощью финансовых коэффициентов. Формулы и расчеты приведены в приложениях к дипломному проекту. Методика расчетов взята из соответствующей финансовой литературы[14].
Для анализа платежеспособности
произведен расчет показателей ликвидности.
Таблица 2.3
Финансовые коэффициенты для оценки платежеспособности ООО «ДИМ» за 2007 год
Наименование показателя |
Формула для расчета и нормативное значение |
на начало |
на конец |
Общий показатель ликвидности (L1) |
(А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+0,3П3)>1 |
1,7 |
1,3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) |
А1/(П1+П2)>0,2 или 0,7 |
0,2 |
0,3 |
Коэффициент критической оценки (L3) |
(А1+А2)/(П1+П2)>1,5 min=0,8 |
1,2 |
1,0 |
Коэффициент текущей ликвидности (L4) |
(А1+А2+А3)/(П1+П2)>2 min=1 |
2,7 |
2,3 |
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) |
А3/((А1+А2+А3) – (П1+П2)) |
0,9 |
1,0 |
Доля оборотных средств в активе (L6) |
(А1+А2+А3)/ Валюта баланса |
0,5 |
0,5 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками формирования оборотных активов (L7) |
(П4-А4)/(А1+А2+А3)> 0,1 |
0,5 |
0,6 |
Как видно из расчетов финансовые коэффициенты соответствуют нормативным значениям, то есть у организации не существуют проблем с ликвидностью баланса.
В Приложении 7 произведен расчет коэффициентов финансовой устойчивостии определен класс финансовой устойчивости с использованием интегральной бальной оценки
На основании полученных данных можно сделать следующие выводы:
На 1 руб. собственных средств приходится 30 коп. заемных (U1);
В 2007 году финансирование оборотных активов за счет собственных источников находится в норме, по сравнению с 2006 годом, когда за счет собственных источников оборотные активы не финансировались (U2<0), что было опасно для организации (U2);
Федеральный бюджет
Федеральный бюджет составляет первый уровень бюджетной системы Российской Федерации. Федеральный бюджет – это основной финансовый план государства, утверждаемый Федеральным Собранием в виде федерального закона[1]. Федеральный бюджет является вершиной бюджетной пирамиды. Он главный регулятор восходя ...
Рекомендации по совершенствованию налогообложения
Практика налогообложения прошедших лет свидетельствует о том, что у налогоплательщиков часто возникают проблемы, связанные не только с уплатой единого социального налога (ЕСН), но и с порядком его исчисления, определения налоговой базы и использования льгот [22,c.24]. В соответствии со ст. 81 Налог ...
Виды инвестиций
Теперь я хотела бы остановиться на видах инестиций подробнее, что также поможет глубже понять и разобраться в понятие инвестиционный потенциал. Итак, инвестиции можно подразделить на реальные инвестиции, финансовые инвестиции и сбережения. К реальным инвестициям в широком смысле можно отнести: — вл ...