Нормирование оборотных средств

По данным таблицы 2.7 видно, что больший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность (в 2008 г. - 83,7%, в 2009 г. - 93,7%). В 2009 г. она увеличилась на 34 792 тыс. руб. и составила 390 426 тыс. руб. Доля просроченной дебиторской задолженности также велик, и также в отчетном году наблюдается ее рост: если в 2008 г. ее удельный вес составлял 52,3%, то в 2009 г. уже 61,3%. Доля сомнительной дебиторской задолженности увеличилась почти в два раза и составила в отчетном году 26 233 тыс. руб.

Рост уровня этого показателя говорит об ухудшении качества дебиторской задолженности.

Следующий этап анализа - провести оценку ликвидности, под которой понимается возвратность долгов предприятию.

Для этого рассчитаем следующие показатели:

− среднюю величину дебиторской задолженности:

Ср.Д.З. 2008 = (518 860+424 898) /2=471 79 тыс. руб.

Ср.Д.З. 2009 = (369 727 + 416 659) /2 = 393 193 тыс. руб.

коэффициент оборачиваемость дебиторской задолженности:

К Д.З. 2008 = 2 804 331/471 879 = 5,94

К Д.З. 2009 = 8 139 887/393 193 = 20, 7

− период погашения дебиторской задолженности:

П Д.З. 2008 = 360/5,94 = 60,6 дней, П Д.З. 2009 = 360/20,7 = 17,4 дней

− доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств:

У Д.З. 2008 = 424 898/692 437 * 100% = 61%

УД.З. 2009 =416 659/779 072 * 100% = 54%

− доля сомнительной дебиторской задолженности в общей ее сумме:

У С.Д.З. 2008 = 14 093/424 898*100% = 3,3%

УС.Д.З. 2009 = 26 233/424 898*100% = 6,2%

Анализируя полученные данные на предприятии, можно сказать, что показатель ликвидности дебиторской задолженности, то есть коэффициент оборачиваемости увеличился в отчетном периоде почти в 3,5 раза и составил 20,7 оборотов. Соответственно, период возврата дебиторской задолженности уменьшился на 43 дня и в 2009 г. этот показатель равен 17,4 дней. Произошло также некоторое снижение доли дебиторской задолженности в текущих активах: в 2009 г. - 54% против 2008 г., когда этот показатель составлял 61%. Данное снижение несет положительные тенденции и говорит о хорошей кредитной политике по отношению к покупателям.

Наряду с анализом дебиторской задолженности можно провести анализ и кредиторской задолженности. Рассмотрим структуру кредиторской задолженности в ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2008 - 2009 гг. (табл.2.8).

Значительный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные, в том числе кредиторская задолженность. По анализируемому предприятию по данным таблицы 2.6 можно сказать, что в структуре кредиторской задолженности произошли некоторые изменения. Так, если в 2008 г. задолженность поставщикам и подрядчикам составляла 72,1%, то в 2009 г. она увеличилась и составила 83,0%. В связи с этим уменьшился удельный вес других видов кредиторской задолженности: произошло снижение по статьям "Задолженность перед персоналом организации" на 2,6%, "Задолженность перед бюджетом" на 2,4% и "Прочие кредиторы" (расчеты с профкомом, налоги за отгруженную продукцию, плата за. наем, расчеты за транспортные услуги и др.) на 5,6% и удельный вес по данным статьям составил в 2008 г. соответственно 5,7%, 1,9% и 8,1%.

Таблица 2.8 - Анализ структуры кредиторской задолженности ООО "Владивостокский ремонтно-механический завод" за 2008-2009 гг.

Это интересно:

Методика проведения камеральных налоговых проверок по налогу на прибыль
В настоящее время камеральными проверками в налоговых инспекциях занимается отдел камеральных проверок юридических лиц. Как правило, в инспекциях создается до трех отделов: один из отделов камеральных проверок занимается основными налогоплательщиками, другой – физическими лицами по всем уплачиваемы ...

Анализ ликвидности баланса
Таблица 3 - Оценка ликвидности баланса, тыс. руб. Активы На начало отчетного периода На конец отчетного периода Пассивы На начало периода На конец периода Платежный излишек или недостаток На начало периода На конец периода Наиболее ликвидные, А1 1117772 880350 Наиболее срочные, П1 696270 644555 421 ...

Финансовый и инвестиционный циклы в промышленности и отраслевые особенности бюджетного процесса
Структура сводного бюджета предприятия и технология бюджетного планирования очень во многом определяются отраслевой принадлежностью. Это обуславливается спецификой хозяйственных операций и цикла воспроизводства компаний различных отраслей: промышленных предприятий, банков, торговых фирм, организаци ...