Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

Определение кредитоспособности заемщика – задача, ежедневно решаемая работниками кредитной организации, процедура проведения которой имеет четко регламентированную схему. В то же время кредитоспособность заемщика является одним из наиболее сложных вопросов в механизме возвратности кредита. Необходимость изучения сущности кредитоспособности объясняется как отсутствием единого мнения среди разных авторов по поводу определения самого понятия, так и дальнейшим развитием банковской инфраструктуры, которая, в свою очередь, оказывает влияние на формирование и содержание данного термина [24, с. 4].

До настоящего времени в специальной литературе и нормативных документах сущность и содержание терминов «кредит», «кредитоспособность» и «платежеспособность» трактуется противоречиво и неоднозначно.

О.И. Лаврушин определяет кредитоспособность как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) [16, с. 374].

В.В. Жариков трактует кредитоспособность заемщика как способность к совершению сделки по предоставлению смоимости на условиях возвратности, срочности и платности, или другими словами, способность к совершению кредитной сделки. [26, с. 85]. А.М. Тавасиев дает похожее определение: кредитоспособность – это способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты) [18, с. 95].

Более широкое определение дает А.В. Зимовец, определяя кредитоспособность предприятия-заемщика как такое его финансово-хозяйственное состояние, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с установленными условиями, то есть в оговоренный срок погасить основной долг по кредиту и выплатить начисленные за период пользования кредитом процентами [11, с. 30].

В вышеприведенных определениях не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам, в то время как платежеспособность подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств.

Кредитоспособность и платежеспособность различаются между собой по:

предмету анализа;

информационной базе;

методам и приемам;

оценке правоспособности.

Предметом анализа кредитоспособности является не только заемщик, но и конкретная кредитная сделка. Информационная база для анализа кредитоспособности существенно шире, нежели для платежеспособности. Традиционные методы оценки платежеспособности базируются на показателях, производных от структуры активов и пассивов баланса организации, источником анализа является бухгалтерская отчетность. Если сумма испрашиваемого кредита менее года, а у организации есть долгосрочные займы или кредиты, превышающие его по сроку погашения, то при построении агрегированного баланса для анализа кредитоспособности (в отличие от анализа платежеспособности) возможно отнесение этих заемных средств на увеличение собственного капитала.

При анализе платежеспособности не учитывается правоспособность заемщика. Игнорирование анализа платежеспособности может привести к появлению факторов, которые снизят кредитоспособность клиента. В то же время кредитоспособность заемщика может быть выше его платежеспособности, так как кредитный договор может быть закрыт в неденежной форме путем применения отдельных норм Гражданского кодекса Российской Федерации: отступное, новация, уступка права требования и др.

Это интересно:

Формы и виды денег
На протяжении истории деньги принимали различную форму. На определенном этапе развития наибольшее распространение в качестве всеобщего эквивалента получили металлы. Сначала это было железо, на смену которому пришли медь, серебро, золото. Последнее и получило наибольшее распространение – в основном ...

Местные налоги и местный бюджет
Региональные органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, так же важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое госуд ...

Анализ судостроительного лизинга в России
Рынок лизинга по темпам роста опережает практически все основные финансовые секторы экономики. Поэтому растет не только абсолютный размер лизинговых сделок, но и их роль в экономике России. Как отмечается в исследовании компании РосБизнесКонсалтинг в результате финансово-экономического кризиса силь ...