Совершенствование системы планирования и контроля в системе управления кредиторской задолженностью

Проведенный анализ системы управления кредиторской задолженностью на ОДО «Внешгомельстрой» показал, что организация не разрабатывает планов погашения кредиторской задолженности, а также отсутствует контроль в системе управления кредиторской задолженностью. На основании вышеизложенного предлагаем следующий способ планирования.

Для планирования кредиторской задолженности составляется таблица, аналогичная плану погашения дебиторской задолженности. В этой таблице вместо отгрузки товаров потребителям отражается закупка (получение) товаров, а вместо поступления денежных средств – оплата по договорам.

Составим план кредиторской задолженности организации на текущий год по форме, приведенной в таблице 3.1. При этом данные в таблице отображаются следующим образом:

Строка 1. В графах 1–12 отражается остаток задолженности на начало каждого месяца планируемого периода, в графе 13 – остаток задолженности на начало следующего периода, равный остатку на конец планового периода.

Строка 2. В графах 1–2 указывается сумма задолженности предыдущего периода, подлежащая погашению в течение планового года.

Строки 3–14. В графах 1–12 отражаются суммы погашения кредиторской задолженности за товары, полученные в один из месяцев планового года, в графе 13 – остаток задолженности на период, следующий за плановым, в графе 14 – объем закупки товаров в каждом месяце планового года.

Рассмотрим, как можно использовать таблицу плана кредиторской задолженности.

Предположим, что необходимо определить сумму платежей по погашению кредиторской задолженности в сентябре. В соответствующем столбце плана находим, что всего в сентябре должно

Кредиторская задолженность на конец месяца (строка 16) = Остаток кредиторской задолженности на начало месяца (строка 1) + Объем закупки товаров в этом месяце (графа 14) – Сумма оплаты за товары в этом месяце (строка 15).

Данные таблиц, необходимо постоянно корректировать в соответствии с заключаемыми договорами. Для этих целей можно использовать ведомости расчетов по дебиторской и кредиторской задолженностям. С другой стороны, при заключении договоров необходимо опираться на информацию плановых таблиц для обеспечения оптимальной платежеспособности компании. Сроки оплаты в договорах купли-продажи товаров должны быть согласованы, чтобы платежи по обязательствам не превышали денежных поступлений от погашения дебиторской задолженности. Например, на март в соответствии с планом приходится наибольший объем платежей по погашению кредиторской задолженности. В этом случае расчеты с дебиторами желательно организовать так, чтобы большая часть оплаты за отгруженные товары поступила не позднее начала марта.

В процессе планирования кредиторской задолженностей необходимо разработать механизм контроля исполнения планов и коррекции плановых показателей, для эффективного ведения учета и планирования необходима автоматизация процесса. Поэтому совершенствование работы специалистов планово-экономического отдела ОДО «Внешгомельстрой» поможет внедрение программно-методического комплекса (далее – ПМК) «КИС: Бюджетирование 2.0» – инструмента согласования и координации краткосрочных, текущих и долгосрочных коммерческих, производственных и хозяйственных планов и прогнозов развития на основе финансово-экономического анализа существующего положения в динамике за период исследования до 10 лет и экспертизы достижимости и целесообразности представленных решений посредством формирования бюджета организации и её перспективного развития. ПМК «КИС: Бюджетирование 2.0» успешно апробирован на ряде организаций различных отраслей деятельности, предназначен как для создания комплексной системы бюджетного управления, так и для составления бюджета путем консолидации и интеграции существующих планов силами не более двух, редко – трёх, специалистов.

Преимущества внедрения «КИС: Бюджетирование 2.0» отражены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Особенности финансово-экономического анализа, планирования и прогнозирования в планово-экономическом отделе ОДО «Внешгомельстрой» до и после процесса его автоматизации

Это интересно:

Финансовая политика предприятия
Одна из функций долгосрочной финансовой политики: разработка финансовой стратегии предприятия, т. е. определение долгосрочных целей производственно-хозяйственной, коммерческой, финансовой деятельности и направлений организации по достижению этих действий. Долгосрочные цели определяются исходя из об ...

Характеристика нормативно-правовой базы валютного регулирования
Реализация прямого государственного регулирования в валютной сфере является основополагающей для принятия тех или иных экономических методов воздействия на субъекты валютного рынка. Прямая форма валютного регулирования предполагает принятие ряда нормативно-правовых документов, которые регулируют ва ...

Текущее финансовое планирование
Текущее финансовое планирование является планированием осуществления. Система текущего планирования финансовой деятельности фирмы основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности [28, с. 244]. Производится увязка каждого вида вло ...