Кредиторская задолженность представляет собой краткосрочный бесплатный кредит, который предоставляют компании поставщики.
Чем дольше отсрочка платежа, предоставленная поставщиками, тем дольше компания имеет возможность бесплатно использовать чужие средства.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Кк
показывает, сколько оборотов требуется компании для оплаты выставленных ей счетов поставщиков, и рассчитывается по формуле:
, (3.1)
где Кк – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз;
В-выручка, тыс. руб.
Зк – средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.
Оборачиваемость кредиторской задолженности (Ок) может быть рассчитана и в днях. Этот показатель отражает среднее количество дней, и показывает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам) и рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости
(3.2)
где Ок – оборачиваемость кредиторской задолженности, дни
Д – длительность периода, дни
Кк – коэффициент кредиторской задоженности, раз.
На основании данных бухгалтерсокого баланса, приложения к бухгалтескому балансу и отчета о прибылях и убытках рассчитаем показатели оборачиваемости по исследуемому предприятию.
Коэффициент оборачиваемости за 2012 год
Оборачиваемость кредиторской задолженности за 2011 год
Оборачиваемость кредиторской задолженности за 2012 год
На основании полученных данных составим таблицу.
Таблица 3.2. – Анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности
Показатель |
Значение |
Изменение, +/- | |
2011 г |
2012 г | ||
А |
1 |
2 |
3 |
1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз |
3,89 |
3,95 |
+ 0,06 |
2. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни |
93,00 |
91,00 |
– 2,00 |
По данным Таблицы 3.2. можно сделать следующие выводы о показателях оборачиваемости кредиторской задолженности:
1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2012 году составил 3,95, в 2011 году – 3,89. Изменение составило + 0,06 раз за отчетный период. Увеличение данного показателя означает, что компания рассчитывается со своими поставщиками быстрее;
2. Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 2 дня и в 2012 году составила 91 день. Это означает, что 3 месяца в среднем кредиторская задолженность остается неоплаченной в течение отчетного года. Это может обуславливаться предоставлением поставщиками коммерческого кредита либо просрочкой оплат поставщикам, и как следствие, потере деловой репутации.
Оборачиваемость кредиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Неблагоприятной для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно больше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. На исследуемом предприятии по сотоянию на 2012 год коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности соответсвенно равны 3,8 и 3,95. Превышение кредиторской задолженности незначительно (+0,15) и не влияет на текущее финансовое состояние предприятия.
Направления финансовой политики
Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает широкий комплекс мероприятий: 1) разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач; 2) создание адекватного финансового механизма; 3) управление финансовой деятельностью гос ...
Взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений
В условиях рыночной экономики денежный оборот опосредует всю совокупность рыночных отношений в хозяйстве (рис. 2). Несмотря на то, что рыночные отношения по своей сути являются денежными, систему рыночных отношений можно разделить на две большие сферы: товарно-денежного рынка и нетоварного рынка. О ...
Оценка ликвидности и платежеспособности организации
Ликвидность – это способность хозяйствующего субъекта своевременно погашать свои текущие финансовые обязательства путем быстрого превращения части имущества в денежные средства. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Используя табл. 9 произведем группировку оборотных ...